申报征收

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非居民企业所得税自行申报

发布日期:2016年03月03日 来源: 本网原创

【业务概述】

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业纳税人,应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以及在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的非居民企业,在无扣缴义务人情况下或其他原因需自行向税务机关按次或按期申报其所得并缴纳企业所得税。

 国税、地税通用业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法》全文

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512 号)全文

《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698 号)全文(第五条、第六条、第九条已作废,除外)

《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第24 号)第六条第(一)、(二)项

《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015 年第7 号)全文

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2015 年第30 号)全文

《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》(税总函〔2015〕279号)全文

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015 年第60 号)全文(2015 年11 月1 日起生效)

【受理部门】

所在地主管税务机关办税服务厅,具体地址可在各地税务机关官网查询,或拨打12366纳税服务热线查询。

【办理时限】

(一)纳税人办理时限

扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

(二)税务机关办理时限

报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,受理后即时办结。

【报送资料】

非居民企业所得税自行申报报送资料清单

 

序号

报送资料名称

必报

条件报送

归档

查验

代保管

核销

1

A06127《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

2

A03055《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》

3

A03060《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》

4

A03061《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表)》

5

A03062《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表)》

6

A03063《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表)》

7

税收居民身份证明(享受国际运输相关协定待遇可以法人证明代替)

8

与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料

9

其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料

 

上述资料报送条件为:

资料清单中2-9的报送条件为享受税收协定或国际运输协定的非居民纳税人自行申报企业所得税时。

【基本流程】

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